Turecki system podatkowy przypomina system podatkowy UE, w szczególności systemy podatkowe Niemiec i Belgii. Dlatego głównym kryterium opodatkowania jest miejsce zamieszkania i obywatelstwo. W związku z tym osoby fizyczne (lub spółki) zamieszkałe w Turcji (lub mające swoje centrum lub centrum biznesowe w Turcji) podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Innymi słowy, takie osoby są zobowiązane do płacenia podatku od swoich globalnych dochodów. Jednakże osoby fizyczne (lub spółki) nieobjęte tym zakresem będą podlegać ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i będą zobowiązane do zapłaty podatku od dochodów uzyskanych ze źródeł w Turcji.
Tureckie ustawodawstwo podatkowe dzieli się na trzy główne pozycje: podatki dochodowe, podatki od transakcji i podatki od majątku.
Podatki dochodowe:
Chociaż główne zasady i reguły są prawie takie same, jeśli chodzi o składniki dochodu i ustalanie dochodu netto, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych zostały podzielone na dwa i uregulowane w ramach dwóch różnych ustaw.
Podatek dochodowy od osób fizycznych:
Dochód to kwota netto zarobków i przychodów uzyskanych przez osobę fizyczną w roku kalendarzowym. Rodzaje dochodów, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osoby fizycznych, są wymienione w ustawie o podatku dochodowym nr 193. W związku z tym źródła dochodów osoby fizycznej kształtują się następująco:
- Zyski rolne
- Zyski biznesowe
- Wynagrodzenia i płace
- Dochód z niezależnych usług osobistych
- Dochody z majątku nieruchomego i praw
- Dochód z majątku ruchomego (inwestycje kapitałowe)
- Inne dochody i zarobki
Mimo, że odpowiedzialnym za podatek są osoby fizyczne w odniesieniu do pensji i wynagrodzeń, podatek jest potrącany u źródła, a płatnikiem tego dochodu jest pracodawca.
Podatek dochodowy od osób prawnych:
Spółki podlegające podatkowi dochodowemu od osób prawnych to:
- Spółki z kapitałem zakładowym (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z udziałami, które zostały założone zgodnie z tureckim kodeksem handlowym i podobne spółki zagraniczne)
- Spółdzielnie
- Państwowe przedsiębiorstwa gospodarcze
- Organizacje handlowe, przemysłowe i rolnicze
- Podmioty gospodarcze (należące do fundacji i stowarzyszeń)
- Wspólne przedsięwzięcia
Jak stwierdzono powyżej, dochód podlegający opodatkowaniu jest definiowany jako różnica między wartością netto na koniec roku a wartością netto na koniec poprzedniego roku. W związku z tym dochód netto z działalności oblicza się poprzez odliczenie kosztów związanych z prowadzeniem działalności, takie jak podatki od towarów, płatności tantiem za korzystanie z patentów, praw autorskich, know-how i znaków towarowych, koszty podróży; od dochodu brutto osiągniętego przez firmę. Spółki podlegające podatkowi dochodowemu od osób prawnych nie są jednak uprawnione do odliczenia ukrytych podziałów zysków w ramach cen transferowych, rezerw prawnych, alokacji kosztów i cienkiej kapitalizacji.
Podatki od transakcji:
Podatki wynikające z transakcji to podatek od wartości dodanej (VAT), specjalny podatek konsumpcyjny, podatek od transakcji bankowych i ubezpieczeniowych oraz opłata skarbowa.
Podatki od majątku:
Podatki wynikające z majątku to podatki od nieruchomości, podatek od pojazdów mechanicznych oraz podatek od spadków i darowizn.